ما هي الضريبة الصفرية؟ تعد الضريبة الصفرية من أبرز المصطلحات التي تم طرحها من قبل العديد من الأسئلة في الفترة الأخيرة، حيث أن الضريبة الصفرية هي تساوي صفر وقابلة للاسترداد على المدخلات حيث يتم فرضها على عد من السلع والمنتجات، والتى سوف نتحدث عنها بالتفصيل في السطور التالية على موقع إنجيشوب.
اقرأ أيضا: كيف تصمم اعلانات تسويقية جذابة؟
ما هي الضريبة الصفرية؟
يتم تعريف الضريبة الصفرية على أنها ضريبة مفروضة بموجب نص قانوني، تساوي الصفر، وقابلة للاسترداد على مدخلاتها، حيث تم فرضها على عدد محدود من السلع والخدمات.
في حين أنه من الممكن التفريق بين مصطلح صفر ضريبة وضريبة نظيره معفاة، فإن الأخير هو مجموعة السلع والخدمات التي حصلت على إعفاء قانونيًا من دفع الضرائب عليها.
كما لا يجوز استرداد الضريبة الصفرية على مدخلاتها إلا بتعديل نص هذا القانون.
ما هي السلع والخدمات التي تخضع للضريبة الصفرية؟
سوف نذكر في السطور التالية السلع والخدمات التي تخضع للضريبة الصفر:
- هناك بعض السلع التي تخضع حاليًا لضريبة القيمة المضافة، بما في ذلك المعادن الثمينة، عند استيرادها أو تصديرها بغرض الاستثمار فيها.
- بعد المعادن النفيسة، تُفرض الضريبة على تصدير النفط والغاز الطبيعي.
- هذا سواء تم التصدير بشكل مباشر أو غير مباشر حيث تم تصديره إلى الدول التي تطبق الضريبة في المقام الأول.
- كما تُفرض هذه الضريبة على المباني السكنية الاستثمارية، وهي المباني التي أقيمت أساسًا لغرض الاستثمار وليس السكن، على أن يتم بيعها خلال مدة لا تزيد عن 3 سنوات من تاريخ بنائها.
- على هذا الأساس، يفرض القانون أيضًا ضريبة على جميع المباني غير السكنية التي تم تحويلها إلى مباني سكنية عن طريق بيعها أو تأجيرها.
- بجانب هذه المباني، توجد مبانٍ تسمى المباني الخيرية، والتي تم إنشاؤها في البداية لأغراض خيرية.
- كما تخضع للضريبة بشرط أن يتم التوريد الأول ببيعه أو تأجيره.
- من ناحية أخرى ، يتم فرض ضريبة صفرية على تصدير وسائل النقل الجوية والبحرية والبرية.
- هي الوسائل التي تستخدم لغرض نقل الركاب والبضائع بغرض تصدير واستيراد مختلف السلع والخدمات.
- في الإمارات أيضًا، يتم فرض ضريبة الصفر على خدمات التعليم، سواء تم تصديرها أو استيرادها.
- من روضة الأطفال إلى مراحل تعليمية أخرى بالإضافة إلى خدمات الرعاية الصحية.
هل يمكن خصم رسوم الجمرك مقابل دفعات القيمة المضافة على بعض السلع؟
أفاد اتحاد الضرائب أن ضريبة القيمة المضافة تستحق إضافة الرسوم الجمركية التي يدفعها المستورد.
بحيث لا يمكن حسمها، بشرط أن يتم احتسابها على أساس القيمة الإجمالية للسلع التي تشمل الرسوم الجمركية.
ما هو الإعفاء الضريبي من الضريبة الصفرية؟
بالنسبة للإعفاء الضريبي في دولة الإمارات العربية المتحدة مثلا، فهو إجراء يتم تطبيقه على نطاق محدود للغاية، لا سيما على موردي التوريدات المعفاة أساسًا من الضرائب.
وفقًا لذلك، لا يمكن للموردين استرداد الضريبة على النفقات على مشترياتهم من التوريدات المعفاة من الضرائب، في حالة بعض الخدمات المالية المعفاة من الضرائب، إذا قدم البنك أيضًا خدمات معفاة من الضرائب، فلن يتمكن مرة أخرى من استرداد الضريبة المتكبدة.
إقرأ أيضا: هل ينحصر التسويق فقط على الإعلان؟
ما الفرق بين الضريبة المعفاة والضريبة الصفرية
سوف نتطرق في السطور التالية للحديث عن الفرق بين الضريبة المعفاة والضريبة الصفرية:
الضريبة الصفرية
هي الضريبة المفروضة على سلع وخدمات معينة من خلال نص قانوني في قانون الضرائب ، وتقرره وزارة المالية. بحيث يمكن زيادته في أي وقت دون الحاجة إلى تعديل القانون لأنه قانوني. ينص النص على أن قيمته تساوي صفرًا، لذا يمكن استرداد الضريبة على مدخلاته.
الضريبة المعفاة
هي مجموعة السلع والخدمات التي حصلت على إعفاء ضريبي وفق نص قانوني محدد. لا يمكن استرداد الضريبة على أي من مدخلاتها إلا من خلال تعديل النص القانوني في قانون ضريبة القيمة المضافة. أيضًا، المبيعات المعفاة هي المبيعات التي لا تخضع لضريبة المبيعات، ومن الأمثلة على ذلك القهوة والسكر والأرز وزيت الزيتون.
